减负担、促融资、助创业！289项税收优惠政策指引更新发布！

       国家税务总局近日更新发布了《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引》《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引》《支持乡村振兴税费优惠政策指引》等四个税费优惠政策指引（统称《指引》）。《指引》延续了此前的体例，分为引言、政策汇编和文件目录三个部分，每项优惠政策按照享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据进行编排。

       此次更新的《指引》体现了三个特点。

       一是增加了上次《指引》发布之后新出台的税费优惠政策，特别是2022年党中央、国务院推出的新的组合式税费支持政策；

       二是将目前已执行到期的部分税费优惠政策进行了删减；

       三是延长部分税费优惠政策执行期限，如增值税小规模纳税人阶段性免征增值税、重点群体创业就业税费优惠、投资初创科技型企业税收优惠等。

01

“大众创业 万众创新”

税费优惠政策指引

       《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引》紧紧围绕创新创业的主要环节和关键领域，进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施，覆盖企业初创、成长、成熟整个生命周期。

       推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥了重要作用。

       2022年，党中央、国务院根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。

       一、企业初创期税费优惠

       企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税费优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充分发挥集聚效应，给予企业金融支持。具体包括：

       （一）小微企业税费优惠

       1.小微企业增值税期末留抵退税

       2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

       3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

       4.小型微利企业减免企业所得税

       5.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

       6.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

       7.小型微利企业减征地方“六税两费”

       8.个体工商户减征地方“六税两费”

       9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

       10.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除

       11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

       12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

       13.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

       14.符合条件的企业减征残疾人就业保障金

       15.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

       16.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

       （二）重点群体创业就业税费优惠

       17.重点群体创业税费扣减

       18.吸纳重点群体就业税费扣减

       19.退役士兵创业税费扣减

       20.吸纳退役士兵就业税费扣减

       21.随军家属创业免征增值税

       22.随军家属创业免征个人所得税

       23.安置随军家属就业的企业免征增值税

       24.军队转业干部创业免征增值税

       25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

       26.安置军队转业干部就业的企业免征增值税

       27.残疾人创业免征增值税

       28.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

       29.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

       30.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

       31.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

       32.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

       33.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

       （三）创业就业平台税收优惠

       34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

       35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

       36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

       37.大学科技园免征增值税

       38.大学科技园免征房产税

       39.大学科技园免征城镇土地使用税

       （四）创业投资税收优惠

       40.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

       41.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

       42.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

       43.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

       44.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

       45.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

       46.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

       47.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

       48.中国（上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减征企业所得税

       49.上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业所得税试点政策

       （五）金融支持税收优惠

       50.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

       51.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

       52.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策

       53.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税

       54.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

       55.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

       56.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

       57.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

       58.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

       59.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

       60.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

       61.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

       62.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

       63.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

       64.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

       65.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税

       66.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税

       67.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入

       68.个人转让北京证券交易所上市公司股票免征增值税

       69.投资北京证券交易所上市公司个人所得税优惠政策

       70.支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点原始权益人企业所得税优惠政策

       71.支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点项目公司企业所得税优惠政策

       72.账簿印花税减免

       二、企业成长期税费优惠

       （一）生产、生活性服务业增值税加计抵减政策

       73.生产、生活性服务业增值税加计抵减政策

       （二）研发费用加计扣除政策

       74.研发费用加计扣除

       75.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除

       76.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除

       77.委托境外研发费用加计扣除

       （三）固定资产加速折旧政策

       78.固定资产加速折旧或一次性扣除

       79.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

       （四）进口科研技术装备用品税收优惠

       80.重大技术装备进口免征增值税

       81.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税

       （五）科技成果转化税收优惠

       82.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

       83.技术转让所得减免企业所得税

       84.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

       

       （六）科研创新人才税收优惠

       85.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

       86.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

       87.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

       88.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

       89.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

       90.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

       91.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税

       92.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税

       三、企业成熟期税费优惠

       （一）高新技术类企业和制造业等行业税收优惠

       93.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

       94.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

       95.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

       96.符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税

       （二）软件企业税收优惠

       97.软件产品增值税超税负即征即退

       98.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

       99.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

       100.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

       101.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

       102.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

       （三）集成电路企业税费优惠

       103.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

       104.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

       105.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

       106.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

       107.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

       108.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

       109.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

       110.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

       111.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

       112.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

       113.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

       114.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

       115.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

       116.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

       （四）动漫企业税收优惠

       117.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

       118.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

       119.动漫软件出口免征增值税

       120.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

02

小微企业、个体工商户

税费优惠政策指引

       《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了涵盖39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策。

       近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速，已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2022年，党中央、国务院根据经济发展形势，出台了新的组合式税费支持政策，进一步加大对小微企业和个体工商户的扶持力度，为广大小微企业和个体工商户发展壮大再添助力。

       为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了涵盖39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括：

       一、减免税费负担

       1.小微企业增值税期末留抵退税

       2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

       3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

       4.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除

       5.小型微利企业减免企业所得税

       6.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

       7.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

       8.小型微利企业减征地方“六税两费”

       9.个体工商户减征地方“六税两费”

       10.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

       11.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除

       12.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

       13.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

       14.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

       15.符合条件的企业减征残疾人就业保障金

       16.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

       17.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

       二、推动普惠金融发展

       18.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

       19.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

       20.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

       21.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

       22.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

       23.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

       24.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

       25.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

       26.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

       27.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

       28.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税

       29.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税

       30.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入

       31.账簿印花税减免

       三、重点群体创业税收优惠

       32.重点群体创业税费扣减

       33.退役士兵创业税费扣减

       34.随军家属创业免征增值税

       35.随军家属创业免征个人所得税

       36.军队转业干部创业免征增值税

       37.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

       38.残疾人创业免征增值税

       39.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

03

软件企业和集成电路企业

税费优惠政策指引

       《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引》突出支持软件企业和集成电路企业发展，梳理形成了涵盖21项针对软件企业和集成电路企业的税费优惠政策。

       软件产业和集成电路产业是信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力。近年来，党中央、国务院高度重视软件企业和集成电路企业发展，出台了一系列税费支持政策，有力支撑了国家信息化建设，促进了国民经济和社会持续健康发展。

       

       为了便利软件企业和集成电路企业及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对软件企业和集成电路企业的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，梳理形成了涵盖21项针对软件企业和集成电路企业的税费优惠政策指引内容。

       一、软件企业税收优惠

       1.软件产品增值税超税负即征即退

       2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

       3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

       4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

       5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

       6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

       二、集成电路企业税费优惠

       7.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

       8.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

       9.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

       10.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

       11.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

       12.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

       13.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

       14.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

       15.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

       16.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

       17.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

       18.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

       19.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

       20.集成电路设计企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

       21.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

04

支持乡村振兴税费优惠政策指引

       《支持乡村振兴税费优惠政策指引》着眼于脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接，从支持农村基础设施建设、推动乡村特色产业发展、促进区域协调发展等六个方面，梳理形成了109项针对乡村振兴的税费优惠政策。

       

       近年来，党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。为进一步落实党中央、国务院决策部署，税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持农村基础设施建设、推动乡村特色产业发展、激发乡村创业就业活力、推动普惠金融发展、促进区域协调发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠等六个方面梳理形成了109项针对乡村振兴的税费优惠政策指引内容。

       一、支持农村基础设施建设

       为了持续改善脱贫地区基础设施条件，税收积极支持交通、水利等民生工程建设和运营，促进完善生产性、生活性、生态环境基础设施建设，优化农村经济社会发展环境。具体包括：

       （一）基础设施建设税收优惠

       1.国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”

       2.农村电网维护费免征增值税

       （二）农田水利建设税收优惠

       3.县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税

       4.水利设施用地免征城镇土地使用税

       5.农田水利占用耕地不征收耕地占用税

       6.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

       （三）农民住宅建设税收优惠

       7.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税

       8.农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税

       （四）农村饮水工程税收优惠

       9.农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”

       10.农村饮水安全工程免征增值税

       11.农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税

       12.农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税

       13.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税

       14.农村饮水安全工程免征印花税

       二、推动乡村特色产业发展

       产业振兴是乡村振兴的重中之重，现行税收政策着眼乡村产业高质量发展大局，进一步完善扶持政策、加大支持力度，在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策，由“输血式”扶贫转变为“造血式”产业发展，推动巩固拓展脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接。具体包括：

       （一）优化土地资源配置税收优惠

       15.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税

       16.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税

       17.出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税

       18.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税

       19.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税

       20.农村集体经济组织清产核资免征契税

       21.收回集体资产签订产权转移书据免征印花税

       22.农村土地、房屋确权登记不征收契税

       （二）促进农业生产税收优惠

       23.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

       24.进口种子种源免征进口环节增值税

       25.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税

       26.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税

       27.生产销售有机肥免征增值税

       28.滴灌产品免征增值税

       29.生产销售农膜免征增值税

       30.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税

       31.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额

       32.农产品增值税进项税额核定扣除

       33.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税

       34.从事“四业”的个人暂不征收个人所得税

       35.农业服务免征增值税

       36.捕捞、养殖渔船免征车船税

       37.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税

       （三）支持新型农业经营主体发展税收优惠

       38.“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税

       39.“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税

       40.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税

       41.农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税

       42.购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额

       43.农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税

       （四）促进农产品流通税收优惠

       44.蔬菜流通环节免征增值税

       45.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税

       46.农产品批发市场、农贸市场免征房产税

       47.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税

       48.国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税

       （五）促进农业资源综合利用税收优惠

       49.以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%

       50.以部分农林剩余物为原料生产纤维板等资源综合利用产品实行增值税即征即退90%

       51.以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油实行增值税即征即退70%

       52.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%

       53.以农作物秸秆及壳皮等原料生产的纤维板等产品取得的收入减按90%计入收入总额

       54.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”

       55.农村污水处理享受企业所得税“三免三减半”

       56.生活垃圾分类和无害化处理处置享受企业所得税“三免三减半”

       三、激发乡村创业就业活力

       就业创业是乡村振兴的“源头活水”。国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围，加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了乡村振兴的内生动力。具体包括：

       （一）小微企业税费优惠

       57.增值税小规模纳税人免征增值税

       58.小型微利企业减免企业所得税

       59.增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户减征地方“六税两费”

       60.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

       61.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

       62.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

       （二）重点群体创业就业税收优惠

       63.重点群体创业税收扣减

       64.吸纳重点群体就业税收扣减

       65.残疾人创业免征增值税

       66.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退

       67.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

       68.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

       69.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

       四、推动普惠金融发展

       强化乡村振兴金融服务，增强金融对乡村产业和新型经营主体的金融支持，是乡村振兴的重要保障。税收政策通过免税、减计收入、准备金税前扣除、简易计税等多种方式，以农户和小微企业为重点对象，鼓励金融机构和保险、担保、小额贷款公司加大对乡村振兴的金融支持力度。具体包括：

       

       （一）银行类金融机构贷款税收优惠

       70.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税

       71.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

       72.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

       73.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

       74.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

       75.保险公司农业大灾风险准备金税前扣除

       76.农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴纳增值税

       77.中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税

       78.中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税

       79.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

       （二）小额贷款公司贷款税收优惠

       80.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

       81.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

       82.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

       （三）融资担保及再担保业务税收优惠

       83.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

       84.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

       （四）农牧保险业务税收优惠

       85.农牧保险业务免征增值税

       86.保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入

       87.农牧业畜类保险合同免征印花税

       五、促进区域协调发展快发展

       （一）扶持欠发达地区和革命老区发展税收优惠

       88.西部地区鼓励类产业企业所得税优惠

       89.边民互市限额免税优惠

       90.边销茶销售免征增值税

       （二）支持少数民族地区发展税收优惠

       91.民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税

       92.新疆困难地区新办鼓励发展产业企业所得税优惠政策

       93.新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策

       94.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

       95.青藏铁路公司货物运输合同免征印花税

       96.青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等材料免征资源税

       97.青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋权属用于办公及运输免征契税

       98.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税

       99.青藏铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税

       （三）易地扶贫搬迁税收优惠政策

       100.易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征个人所得税

       101.易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税

       102.易地扶贫搬迁项目实施主体取得建设土地免征契税、印花税

       103.易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位免征印花税

       104.易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税

       105.易地扶贫搬迁项目实施主体购置安置房源免征契税、印花税

       六、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠

       106.企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除

       107.符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税

       108.个人通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善事业捐赠个人所得税税前扣除

       109.境外捐赠人捐赠慈善物资免征进口环节增值税

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