3月1日起个税年度汇算！选对计税方式帮你省下一大笔
来源：海报新闻
阅读量：921
时间：2023-03-01
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上班族注意！2022综合所得年度汇算将于3月1日开始，符合“已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的、2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元”情况之一的纳税人，请于6月30日前登录手机个人所得税APP，通过“多退少补”的方式进行个税汇算。
生活负担较重群体优先退税
《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》提到，对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人提供优先退税服务。在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人，将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。
为向纳税人提供更好的服务，3月1日-20日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16日(含)后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。
这些情况可享受税前扣除
根据公告，在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；(三)符合条件的公益慈善事业捐赠；(四)符合条件的个人养老金扣除。
2022年，部分城市已先行实施个人养老金制度，符合条件的个人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。
两种计税方式哪个更划算？看收入构成情况
纳税人选择哪种计税方式才更划算？这主要取决于个体的收入构成。
年终奖单独计税，是将个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，以得到的数额对照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
举例来说，小王有工资10万元，年终奖5万元，单独计税时，小王年终奖应纳税50000×10%-210=4790元，工资应纳税100000×10%-2520=7480元，两者相加，小王应纳税12270元。
如果年终奖实施合并计税，那么需要将年终奖并入综合所得纳税，采用的公式为：应纳税额=完成各项扣除后的综合所得应纳税所得额×适用税率（年度表）-速算扣除数。
再以小王为例，应纳税150000×20%-16920=13080元，比单独计税时要多缴税810元。
对于年终奖高于工资的人来说，比如小李年终奖27万元，工资5万元，如果单独计税，小李年终奖应纳税270000×20%-1410=52590元，工资应纳税50000×10%-2520=2480元，两者相加等于55070元。如果合并计税，小李应纳税额是320000×25%-31920=48080元。
总结来说，对于工资高于年终奖的人，选择单独计税最划算。相反，对于年终奖高于工资的人，选择合并计税最划算。看看你适合哪一种？
生活负担较重群体优先退税
《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》提到，对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人提供优先退税服务。在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人，将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。
为向纳税人提供更好的服务，3月1日-20日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16日(含)后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。
这些情况可享受税前扣除
根据公告，在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；(三)符合条件的公益慈善事业捐赠；(四)符合条件的个人养老金扣除。
2022年，部分城市已先行实施个人养老金制度，符合条件的个人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。
两种计税方式哪个更划算？看收入构成情况
纳税人选择哪种计税方式才更划算？这主要取决于个体的收入构成。
纳税人可在汇算前自行计算，根据自己的收入构成选择更为划算的计税方式。
年终奖单独计税，是将个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，以得到的数额对照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
举例来说，小王有工资10万元，年终奖5万元，单独计税时，小王年终奖应纳税50000×10%-210=4790元，工资应纳税100000×10%-2520=7480元，两者相加，小王应纳税12270元。
如果年终奖实施合并计税，那么需要将年终奖并入综合所得纳税，采用的公式为：应纳税额=完成各项扣除后的综合所得应纳税所得额×适用税率（年度表）-速算扣除数。
再以小王为例，应纳税150000×20%-16920=13080元，比单独计税时要多缴税810元。
对于年终奖高于工资的人来说，比如小李年终奖27万元，工资5万元，如果单独计税，小李年终奖应纳税270000×20%-1410=52590元，工资应纳税50000×10%-2520=2480元，两者相加等于55070元。如果合并计税，小李应纳税额是320000×25%-31920=48080元。
总结来说，对于工资高于年终奖的人，选择单独计税最划算。相反，对于年终奖高于工资的人，选择合并计税最划算。看看你适合哪一种？
