顺城区先进装备制造产业协会开展政策解读与优化财税和人力资源管理培训活动

　　 虽然社保费用不属于税，但为了便于理解，这里假设社保费用也是“税”的一种。下面举例说明灵活用工是怎么实现税负优化的。

　　 假如你的公司有100人的销售团队，年销售收入5个亿，你计划明年销售收入15亿元，最基本的要求是把销售团队翻倍到300人，考虑到新增的200人里不是每个人都能完成既定销售任务，保险起见你需要400人的销售团队才可能实现收入翻3倍。

　　 拿北京来说，这新增的300人，他们的基本工资8000元、社保2500元，新增一部分办公费用（办公场地、办公设备），还会新增行政和人事部门的招聘成本、管理成本等等，假定每人每月的成本是12000元，一年14.4万元，总共新增4320万元，其中社保成本是900万元。

　　 如果你采用灵活用工，你不是招聘300人，而是以合作的方式招募300个有经验、有客户、有资源的人，帮助他们把手里的资源二次变现同时实现你公司的销售目标。在合作的模式下，大家根据《合同法》签订承揽协议，根据个人完成的业绩，按照约定比例支付合作佣金。这种合作企业不需要承担900万的社保成本，同时还不用承担固定工资；企业承担的固定投入减少必然会降低企业的经营风险。

　　 那是否能通过招募300名销售合伙人实现收入翻两倍的目标呢？不一定，因为合作关系是很松散的，企业对合作个人不能施加强管理也就很难保证每个人都能出成绩，解决办法就是把合作人员从300人提高到3000人。大海捞鱼，网够大，一定能捞到足够多出业绩的大鱼；当然企业要匹配运营人员对这些合作人员进行运营，通过运营体系、利益刺激，引导和辅助大家出业绩。

　　 那合作3000人，企业需要投入多少成本呢？近乎于0（如果操作得当）。

　　 这时候，通过灵活用工，企业不仅节省了900万的社保，少支出了3420万的人员工资。支付的合作人员销售佣金和雇佣员工的销售提成也会基本相等，不会让企业额外付出什么成本。

　　 我们再说和企业合作的个人，其取得的销售佣金不属于工资、劳务报酬，可以按照灵活用工的“个人经营所得”处理税务，最高税务成本不超过8%，远低于“综合所得”的个税负担。

　　 企业降低了成本，自然可以维持产品质量的同时降低销售价格，让利客户以获得更多市场，从而实现企业、个人、客户的三赢；国家也有盈利，市场活力提高了，个人收入增加了，经济增长自然会快，其实是四方盈利。

　　 灵活用工平台是税务筹划+人力资源+财税管理的整合落地，着眼灵活二字、目的降本增效，企业通过灵活用工平台灵活地发布任务，自由职业者通过用工平台灵活地承揽业务。降本增效的核心不是基于企业现有的业务模式进行税收调整（这种调整基本是偷税漏税的行为，你敢调，马上就被税务盯上），核心在于利用灵活用工、平台经济重新设计企业的业务模式，以更先进的生产力关系和更合理的业务模型开展业务，按照调整后的业务模式再去纳税，自然你的税负就会降下来。下面以三点使用灵活用工平台前后举例：

　　 使用灵活用工平台前：社保入税，人力成本增加。

　　 使用灵活用工平台后：可实现社保、薪资优化。 企业与个人之间无直接劳动关系，企业、用工平台、个人之间都是合作关系、民事关系而非劳动关系、雇佣关系。企业签订项目承揽合同、灵活用工协议，降低了企业社保公积金、残保金、解聘经济补偿金等成本。

　　 使用灵活用工平台前：高净值人群，老板、股东分红个税过高。

　　 使用灵活用工平台后：可实现分红、高额薪资优化。 通过灵活用工平台，企业的薪资发放直接付款到银行监管的平台电子账户，平台接到付款指令通过银行API直接下放到个人。个税税率可降为0%~1.5%，大幅节省税金。

　　 使用灵活用工平台前：无票支出过大、缺少成本票，企业所得税过高。

　　 使用灵活用工平台后：公对公，平台开具6%增值税专票，可抵扣利润。 灵活用工的方式是指在平台上发布任务，由平台来完成该任务，平台再找到这位专家来帮您完成。这样就由公对私变成了公对公。这样就可以在完成任务的同时由平台开具6%增值税专票，个人部分平台也可以按照税源地的政策来进行个税的核定征收，为个人完税。这样就形成了一个闭环，既解决了票的问题又能完成合理下发。目前灵活用工平台针对各行各业都有一定的解决方案，包括像一些无社保人员的发薪，专家顾问费等都可以通过平台合理合法地解决。