个人养老金年缴费上限1.2万元，专家：走投资长线，比商业保险风险低

　　个人养老金制度建设取得重大进展。在基本养老保险、企业年金之外，为公众提供补充养老金的制度渠道，享受税收优惠等。4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》）。参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。

　　那么，个人养老金制度的出炉，对于我们每个人来说，将有哪些具体的影响？记者专访湘潭大学社会保障研究中心副主任、教育部人文社科重点研究基地研究员何晖教授，为读者进行最新的解读。

　　如何理解个人养老金

　　通常来说，个人养老金和商业保险一起属于养老保险体系的第三支柱，与基本养老保险（第一支柱）、企业年金或职业年金（第二支柱）共同组成我国养老保险体系的“三大支柱”。

　　何晖说，目前大家普遍参加的社会养老保险主要是第一支柱的基础养老保险。基本养老保险，一般指按月缴费的养老保险。由政府通过税收优惠、社会保险费等形式由个人和企业共同筹资，具有一定的强制性，目前的规模大约为6万亿；

　　除了基本养老保险之外，还有企业年金或职业年金，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，也称补充养老金。

　　根据《2021年度全国企业年金基金业务数据摘要》，截至2021年底，共11.75万家企业的2875万职工参加了企业年金。但相对于第一支柱而言，企业年金的总体覆盖人群还较低，目前资金规模大约为2万亿。

　　此外的第三支柱，则指个人储蓄和商业保险，规模也较小。总体而言，我国的养老金体系一直以来呈现的是第一支柱“一家独大”的局面。

　　《意见》推出的个人养老金就属于第三支柱。由个人自愿参加，市场化运营，实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

　　可享受税收优惠政策

　　人社部的数据显示，2021年，我国基本养老保险参保人为10.3亿人，企业退休人员月人均养老金为2987元，城乡居民月人均养老金为179元。

　　按照《意见》内容，目前10.3亿参加基本养老保险的人，可以自愿选择参加个人养老金制度。这部分人群包括城镇职工及城乡居民（覆盖自由职业者、农民等）。

　　那么，在本身就有基本养老金的基础上，交个人养老金，和存银行、买商业保险，有啥区别？

　　先看属性。个人养老金实行个人账户制度，相对来讲，账户固定唯一，用途特定，12000元的上限规定，强调终身积累、封闭积累，不允许提前提取。

　　与存银行定期不同，个人养老金的存款期限不由个人决定，不可以提前提取，需要在退休之后才能开始领取养老金。在这一点上与银行存款有本质上的区别。何晖说，个人养老金制度是以账户制为基础，个人自愿参加，国家会从税收上给予支持，资金形成市场化运营。政府鼓励个人向专门的账户进行缴费，根据自己的能力进行额度配置，区别主要在于取款时间以及税前优惠政策上。

　　个人养老金，享受对应的税收优惠。打比方，年底个人报税，会有扣除几项减免，包括赡养父母及养育孩子等，若个人养老金账户建立后，可以税前抵扣，不作为参加者交税的基数。

　　再看投资。存银行，可随时取随时投资，理财产品也是自负盈亏。上面说了，个人养老金也可用于投资，同样自负盈亏。“不同在于个人养老金走长线，你的钱固定在个人养老金账户里。而且缴纳的钱还能用来投资，收益取决于宏观经济，但长线投资总是会赚的。”何晖分析，有助于长期投资及专款专用，有望为资本市场发展输送长期稳定资金。比如当这部分投资应用到企业上，有利于企业扩大再生产，企业价值增高，蛋糕就能越做越大。

　　那和买商业保险有何区别？商业保险相对于个人养老金制度，更加自由、更灵活，被保险人可以自由选择购买更高的额度和领取的时间，等于潜在的风险投资，是个人和企业的关系，当企业遭遇困难，那么个人收益也会受牵连。

　　12000元上限也备受关注。“这个金额算下来平均每个月储蓄1000元，对于没有第二支柱（企业年金）的劳动者来说，有较好的普惠性和发展空间。”何晖提到一个细节，上限12000元，也为了防止个人养老金制度有被钻空子的可能，利用个人养老金合理避税。

　　“当然，个人养老金会丧失部分当期可支配的消费权益。等于把部分钱提前存起来，对于年轻人来说，是一种规划。个人要根据自身的条件、收入情况、承受能力来选择对应的缴费。”何晖说。

　　在个人养老金领取方面，《意见》指出，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。

　　领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

　　可能先选哪些城市试点

　　《意见》还指出，结合实际分步实施，选择部分城市先试行1年，再逐步推开。对此何晖分析，这里指的“部分城市”，应该指的是人口比较大、老龄化需求大的城市，有望为中国两亿多老年人口和超八亿劳动人口提供更多社会保障和投资选择。此外，金融业发展比较好的城市也可能会被纳入试行范围。

　　何晖认为，或将实现“养老+发展”双赢格局。有望改变当前我国养老体系第一支柱“一家独大”的局面，改善三支柱资金结构，促进个人养老金供需平衡的实现。至于对企业减负，如果从企业参加社保缴费而言，没有直接影响，但如前分析，对于企业发展无论从资本市场、还是人力资源都有间接的利好。

　　潇湘晨报记者李琼皓

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