养老制度改革养老保险个人账户该废还是存？

来源：南方都市报壹人事阅读量：1147 时间：2016-12-17

根据2016年中央经济工作会议的要求，养老保险改革2017年或进一步提速。而在现阶段中国养老金改革面临的诸多任务中，个人账户的存废无疑会是最为关键，但也争议最多的难题。

个人账户空账运行难以为继

中国当前的基本养老保险制度，是从1997年开始实行的社会统筹与个人账户相结合的“统账结合”模式：个人缴费比例为本人缴费工资基数的8%，进入个人账户；而单位须缴纳员工个人缴费工资基数之和的20%，进入社会统筹部分。

由于需要填补未缴费老人的养老金，也就是庞大的转制成本，个人账户已经形成了数额庞大的空账，难以为继。

据中国政法大学教授胡继晔介绍，1997年建立的“统账结合”模式，初衷是要发挥两者的双优势，实现预期稳定和多缴多得。但在实际执行中，由于中国老龄化程度加剧、人口跨省务工流动明显，部分地区的养老金收支已难以平衡，社会统筹部分的资金支付能力开始不足。于是，便开始挪用在职职工个人账户中的资金，来支付养老金，个人账户遂名存实亡，成为空账。

不过，个人账户的问题是社会养老保险制度的基本制度框架，属于顶层设计，在如何改革个人账户的问题上，部门、学者专家之间的意见相差很大，这也是为何个人账户的改革过去多年“只闻雷声，不见雨点”的原因。

个人账户存废之争

中国社科院的社保专家郑秉文等学者主张搞大账户甚至全账户的“名义账户制”(N D C )，这一派的部分观点也得到了财政部原部长楼继伟的支持。融资方式上它是现收现付制，N D C的个人账户中没有实际资金，而是对个人缴费进行记账，结合工资增长率与人口增长率等因素，作为将来养老金的计发标准。

N D C的支持者看重制度的激励性，因为N D C的要求是做大个人账户，实现多缴多得，不用真正去做实个人账户，而且产权相对明晰，有利于将这笔个人资产上解到中央进行管理。

另一派专家则建议，将个人账户剥离出基本养老保险，让其与第二支柱的企业年金等合并，使基本养老保险回到社会统筹现收现付制(D B )。其支持者包括中国人民大学的郑功成、董克用、李珍等多位教授以及中国政法大学教授胡继晔等。

十八届三中全会决定中提出，“坚持社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，完善个人账户制度”，胡继晔认为，将个人账户剥离出去，充实养老保险第二支柱的企业年金补充养老保险，也可以理解为是“完善个人账户”的方式。

支持统账分离改革的一派专家认为，N D C削弱了社会保险的互济功能，扩大了收入分配的差距；没有了互济功能的需要取消养老金的可继承性，这有违社会保险法；同时N D C同样无法克服代际补偿失衡的问题。