增值税预缴税款表，增值税预缴税款表下载

　　

　　例1：某建筑公司为增值税一般纳税人，承接了一个跨省项目。该项目为包工包料提供建筑服务，采用一般计税方法计税。含增值税总包款为3000万元，含税分包款为1000万元；2020年7月10日甲项目收到500万元预付工程款；2020年11月15日项目完工，收到2500万元工程款，并支付1000万元分包款。

　　解析：1、跨省提供建筑服务，收到预收款时增值税纳税义务未发生，但需要向建筑服务发生地税务机关预缴增值税=5000000/1.09*2%=91743.12（元）；

　　账务处理：

　　借：银行存款 5000000

　　贷：预收账款 5000000

　　借：应交税费-预交增值税 91743.12

　　贷：银行存款 91743.12

　　2、跨省提供建筑服务，纳税义务发生时需要向建筑服务发生地税务机关预缴增值税=(25000000-10000000)/1.09*2%=275229.36（元）

　　账务处理：

　　借：应交税费-预交增值税 275229.36

　　贷：银行存款 275229.36

　　3、填写《增值税预缴税款表》

　　

　　例2：某建筑公司为增值税一般纳税人，承接了一个跨省项目。该项目为甲供工程提供的建筑服务，选择了简易计税，含税总包款为1000万元，含税分包款为100万元。2020年8月收到300万元预付款；2020年12月工程完工，收到700万元的工程款，并支付了100万元分包工程款。

　　解析：1、跨省提供建筑服务，收到预收款时增值税纳税义务未发生，但需要向建筑服务发生地税务机关预缴增值税=3000000/1.03*3%=87378.64（元）

　　账务处理：

　　借：银行存款 3000000

　　贷：预收账款 3000000

　　借：应交税费-简易计税 87378.64

　　贷：银行存款 87378.64

　　2、跨省提供建筑服务，纳税义务发生时需要向建筑服务发生地税务机关预缴增值税=(7000000-1000000)/1.03*3%=174757.28（元）

　　账务处理：

　　借：应交税费-简易计税 174757.28

　　贷：银行存款 174757.28

　　3、填写《增值税预缴税款表》

　　

　　 文章来源：今日头条，内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。