股东分红如何避税

股东分红想合理避税，必须要学会提前筹划。下面通过一个有限责任公司的案例来给大家具体说明。

“分红”这个词语，老板们都不会陌生，但是究竟怎么个分法，分什么，我们需要重头说起。

1.股东分红到底在分什么？

①股东分红就是在分“净利润”，净利润反映的就是企业一整年的经营成果。

②净利润的计算公式=收入-成本-费用-所得税（简化公式，不考虑营业外收支等）

2.分红的金额如何计算出来的？

并不是说净利润是多少，股东就可以分多少。在分配利润之前，要做好以下事项。

①弥补以前年度亏损

弥补以前年度亏损是一种会计处理行为，如果上一年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税前利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金或者分红。

②提取法定盈余公积

国家规定企业必须从税后利润中提取盈余公积，提取比例为10%。当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。

③提取任意盈余公积

任意盈余公积的提前，法律没有强制，一般可以不提取。

3.净利润按照什么比例分配？

有限责任公司的股东可按照实缴出资比例分红，也可按照股东会决议的其他方案分红。

根据《公司法》第三十四条规定，有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，如全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资，可以通过股东会决议确定股东分红方案。

小结：股东分红就是将税后利润按照一定的方式进行分配，但是在分配过程中，如果股东是自然人就会涉及到个人所得税，税率是20%，非常高，因此很多老板对此都头痛不已。

法律规定：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用税率为20%的比例税率。因此，股东如果是自然人，分红就得缴纳20%的个税。很多老板常常抱怨，本来就交了25%的企业所得税，分红还得交税，赚钱真心不容易啊。

企业作为股东是不需要缴纳个税的。个税只针对个人（自然人）来征收的。例如A、B两家公司都是有限公司（独立法人），B公司是A公司的全资子公司，那么B公司在分红给A公司的时候，A公司是不需要缴纳个税的。个税只是针对个人而言的。

小结：公司在给股东分红时，会给自然人股东办理代扣代缴个税，按照分红金额的20%计算。因此，每个股东都想着如何合理避税，那么真的能办到吗？

我可以负责任的告诉各位老板，别异想天开的，根本做不到合理避税。但是我可以给大家出个主意。

1.给自己开份工资

一定要充分利用工资来合理避税。按照最新的个税政策，每年6万元是免税的。社保、公积金个人缴交部分，只要不超过规定的比例，都是可以税前扣除的。

每年有60000万元的额度可以在税前扣除，再加上社保、公积金也是可以在税前扣除的。因此这块操作的额度可以达到14万左右。尤其是公积金可以多缴纳一些，但是注意社保、公积金缴纳都有上限标准，超标部分就不给你抵税的。

2.大额消费

去年老板夫妻买了两辆车，花了180万左右，是以公司名义购买的。一方面增值税抵了不少，另一方面，给公司增加了不少费用。而且车辆这种东西，是必须要用的，而且后期油费、保险费、保养费和修理费少不了的。这些合理的开支都可以少交税，没毛病。

3.提高员工福利

适当提高员工福利，等于部分费用是国家帮忙买单了。一方面既能调动员工的积极性，创造更利润，另一方面，增加费用开支，减少报表利润。

小结：合理避税，不是偷税漏税，而是根据企业实际情况以及法律规定，合理筹划公司的税收，在不违法和损益国家利益的前提下，尽量为企业节省成本，带动当地就业，持续为国家贡献税收。

综上所述，作为股东一定要弄清楚分红缴纳个税的来龙去脉，做到从头筹划，持续执行财务制度，要从整体上协调把握各方面的利益关系，做到国家、企业和员工三者持续发展。打造税收和谐企业，以偷税、骗税和漏税为耻，坚决响应国家号召，纳税光荣。