应交增值税账务处理

1、上月销项税额大于进项税额，月末做账时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、这个月进项税额大于销项税额，月末如何处理？（详细会计分录）

3、还有增值税需要设置哪些明细科目？

1. 上月销项税额大于进项税额，月末做账时：

（1）转帐时

借：应交税金-应交增值税(未交增值税)

补充几点：

进项税大于销项税可不作帐务处理。

若销项大于进项，期末时

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。

借：主营业务成本

借：管理费用——福利

贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）转出多交增值税，本月多交转出多交

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

下月可以抵掉多交这部分

借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

贷：应交税费——未交增值税——本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目

借：应交税费——已交增值税

贷：应交税费——未交增值税

本月上交本月的应交增值税时，借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

月度终了，将本月应交未交增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目，即借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；

或将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目，即借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

本月上交上期应交未交的增值税时，应借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

我们的会计准则是这么说的：

在当月交纳当月的增值税时（如辅导期一般纳税人第二次购发票预交的增值税），分录为：

借：应交税费一应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

当月末增值税明细账出现贷方余额时，应将转出未交增值税分录为：

借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

在下月交纳上月应交未交增值税时，分录为：

借：应交税费—未交增值税

贷： 银行存款

在本月交纳当月的增值税时，分录为：

借：应交税费一应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果增值税明细账出现借方余额就是企业的留抵税额。