股权转让如何交税

在资本市场大环境下，更多企业或个人通过投资赚钱，而在利润分配时，却被分红或股权转让的“税”难倒：“缴什么税”、“缴多少税”、“怎么节税”。

复杂难懂的税收问题，让投资者多承担了不应有的税款支出，甚至埋下了不必要的税务处罚风险。

今天，优税猫就从自然人股东、法人股东、非法人股东三个层面来为大家介绍分红和股转的税收问题。

老板们，在投资前请先做好功课哦。

分红，是公司在赢利时支付给投资者的红利，即投资者获得的投资回报。需要投资者另行纳税，而不同纳税主体，持有不同类型公司（上市和非上市）的股份，纳税规定也不尽相同。

01

自然人股东

涉及税种：个税

自然人取得的股息红利所得，按照20%的税率征收个人所得税。

但如果自然人持有的是上市公司（含新三板）的股票，就可以享受税收优惠：

持股期限≤1个月，股息红利所得全额计入应纳税所得额；

1个月＜持股期限≤1年，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；

持股期限＞1年，股息红利暂免征收个税。

02

法人股东

涉及税种：企业所得税

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，非居民企业取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

03

非法人股东

涉及税种：个税/企业所得税

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股利、红利所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。

提醒：合伙企业取得的分红，遵循“先分后税”原则，其法人合伙人需要按照25%的税率缴纳企业所得税。

股权转让，是股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人。在股权转让的过程中，转让方需要缴纳税费。

01

自然人股东

涉及税种：个税

自然人股东转让股权，属“个人从事金融商品转让业务”，免征增值税。在个人所得税领域，需要按照财产转让所得，缴纳20%的个税。

提醒：应纳税所得额，为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。

02

法人股东

涉及税种：企业所得税、增值税

1. 企业所得税

居民企业转让上市和非上市公司股权，按照股权转让所得25%税率缴纳企业所得税；

非居民企业取得股权转让所得，减按10%的税率征收企业所得税。

2. 增值税

居民企业和非居民企业，转让非上市公司股权，不征增值税；

转让上市公司股权属于有价证券，在金融商品范围内，需要按照金融商品转让6%的税率缴纳增值税。

03

非法人股东

涉及税种：增值税、个人所得税、企业所得税

1. 增值税

合伙企业和个人独资企业转让非上市公司的股权不征增值税，转让上市公司股权需要按金融商品转让6%税率缴纳增值税。

2. 所得税

个人独资企业转让股权，按照生产经营所得或财产转让所得缴纳个人所得税；

合伙企业转让股权，遵循“先分后税”原则，其自然人合伙人按照生产经营所得或财产转让所得缴纳个人所得税，其法人合伙人按照财产转让所得缴纳企业所得税。

提醒：合伙企业股权转让的个人所得税问题，一直备受争议，怎么来判定是财产转让所得or生产经营所得。

请回顾优税猫的详解：《实操三步走！合伙企业股权转让如何缴纳个税》

分红和股权转让，几乎是投资者或企业都会遇到的事情，而且所涉金额高，发生时都面临高额税负。

出于对成本和风险的考虑，优税猫建议老板们事先做好税收筹划，节税的同时，也减少不必要的涉税风险。

当然，节税筹划要安全合法，坚决不碰红线。比如阴阳合同、虚假评估、伪造交易等行为，就是典型的违法筹划，涉嫌违反公司法和税收征管法。