菏泽：今年增值税小规模纳税人优惠政策开启新变化

4月18日，菏泽市税务局党委委员、总会计师王俊璐带领相关科室负责人做客“政务服务热线”，介绍市税务局的总体概况以及税务部门2022年以来主要工作情况，并现场接听群众来话，回答群众提出的问题。

去年的个税综合所得汇算清缴6月30日结束

近期，市民对2022年度个税汇算的开始时间以及纳税人办理年度汇算的渠道较为关注。

据介绍，2022年度的个人所得税综合所得汇算清缴从3月1日开始，到6月30日结束。为避免因扎堆办理导致拥挤，税务部门推出了预约办税的服务。现在预约办税的阶段已经过去，从3月21日起，办理个税汇算无需再预约，可以随时通过手机个人所得税APP办理。

办理年度汇算的三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。建议纳税人优先选择网络在线办理年度汇算。在线申报的好处是，方便快捷办理年度汇算，税务机关按一定规则提供了相关申报数据的预填服务，并且自动计算应退(补)税款，帮助准确完成申报；可以随时查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短；提供多种缴纳应补税款方式(网上银行、第三方支付等)；随时查询本人的收入纳税情况等信息。

纳税人可以通手机应用市场搜索下载“个人所得税”APP办理，也可以直接登录自然人电子税务局网页端在线办理。

符合条件的企业可享受纳税优惠

2022年度企业所得税汇算清缴正在进行中，本次申报期内，符合条件可享受重点优惠政策。

2022年度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%；年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%。

2022年度，制造业企业和科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，可以按照100%的比例享受加计扣除。另外，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，也就是2022年第四季度发生的研发费用，可以按照100%的比例享受加计扣除，前三个季度发生的研发费用仍然是按照75%的比例享受加计扣除。

中小微企业在2022年新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，可以按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间，也就是2022年第四季度新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

对企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

符合标准的小规模纳税人可享受免税政策

近年来，国家对中小企业支持力度不断加大，按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，今年增值税小规模纳税人优惠政策主要有两点变化，符合标准的小规模纳税人可以享受免税政策。自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

超过免税标准的规模纳税人可以享受“三降一”政策。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

菏泽报业全媒体记者 马敏静