前5年累计减税降费8.2万亿元，2023年该如何延续和完善？

《中国经济周刊》记者 王红茹|全国两会报道

每年全国两会，减税降费都是众所关注的话题之一。

“减税降费公平普惠、高效直达，五年累计减税5.4万亿元、降费2.8万亿元，既帮助企业渡过难关、留得青山，也放水养鱼、涵养税源，年均新增涉税企业和个体工商户等超过1100万户，各年度中央财政收入预算都顺利完成，考虑留抵退税因素，全国财政收入十年接近翻一番。”这是今年政府工作报告里回顾五年减税降费成果的表述。与此同时，政府工作报告亦提出2023年减税降费目标：“完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化，做好基层‘三保’工作。”

相比以往，今年的政府工作报告传递出了什么样的信号？今年的减税降费政策风向标是什么？

五年累计减税降费8.2万亿元

1月31日举行的国家税务总局新闻发布会发布数据显示，2022年我国新增减税降费及退税缓税缓费超过4.2万亿元。

国家税务总局详细公布了4.2万亿元的组成，主要包括，累计退到纳税人账户的增值税留抵退税款2.46万亿元，超过2021年办理留抵退税规模的3.8倍；新增减税降费超1万亿元，其中新增减税超8000亿元，新增降费超2000亿元；办理缓税缓费超7500亿元。

近五年累计减税降费8.2万亿元。公开数据显示，2019年全年新增减税降费超过2万亿元；2020年超过2.5万亿元；2021年新增减税降费约1.1万亿元。

“面对2022年，特别是下半年，复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，党中央、国务院及时果断部署实施新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施，使得减税退税降费力度相比往年增加了很多。这是制度性安排与阶段性措施相结合的结果。”中国社会科学院财经战略研究院财政审计研究室主任、审计署特约审计员汪德华向《中国经济周刊》记者分析。

随着新增减税降费力度的逐年加大，我国宏观税负（编者注：税收收入占国内生产总值比重）从2012年的18.7%降至2021年的15.1%，2022年进一步降低到13.8%。

2022年税费收入31.7万亿为国家治理提供财力保障

回顾2022年的减税降费政策， 在3月1日国务院新闻办举行“权威部门话开局”系列主题新闻发布会上，财政部副部长朱忠明总结出了三个特点：

一是力度大。全年新增减税降费和退税缓税缓费超4.2万亿元，其中增值税留抵退税约2.46万亿元，超过2021年办理留抵退税规模的3.8倍，力度是近年来最大的。

二是发力早。大规模增值税留抵退税扩围加力提速，上半年即大头落地。全年存量留抵退税任务提前到二季度集中完成。各项优惠政策早出快出，尽早见效。

三是更协同。加强协调联动，接连推出小规模纳税人免征增值税、阶段性缓缴社会保险费、减征部分乘用车购置税等一揽子政策，形成纾困合力。

全国人大代表、中国工程院院士、中国建材集团总工程师彭寿对此感受深刻，他向《中国经济周刊》记者表示，“企业作为市场的主体，是我国经济发展的底气所在、韧性所在，减税降费是用政府收入的‘减法’，换取企业效益的‘加法’和市场活力的‘乘法’，尤其可以帮助科技型企业走好、走稳、走实创新路。”

“比如‘加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%’等税收优惠政策，有效促进了企业加大研发投入，从而激励更多科技型中小企业挑大梁、担重任，不断提升经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。”彭寿说。

2022年新增减税降费和退税缓税缓费超4.2万亿元底气何在？国家税务总局发布的数据给出了答案，2022年税务部门全年组织税费收入31.7万亿元，高于2021年。应该说，这为国家治理提供了坚实的财力保障。

2023年减税降费“红包”会发生哪些变化？

专家和企业界人士纷纷发表对以往五年减税降费成果的看法。

汪德华告诉《中国经济周刊》记者，过去五年，我国经济运行遭遇很多超预期因素的冲击，财政收支压力巨大。在这样的背景下，我国坚持将大规模减税降费，留抵退税和缓缴税费，作为积极的财政政策的主要抓手之一，殊为不易。

“从实施情况看，将制度性政策和阶段性政策相结合，5年中累计减税降费8.2万亿元，加速退税和缓缴税费也近5万亿元。这些政策在为经营主体渡过疫情冲击难关、支持创新发展等方面起到了重要支持作用。从政策特点看，减税降费公平普惠、高效直达，也具有独特的优势。”汪德华说。

彭寿向《中国经济周刊》记者表示，“五年间，党中央、国务院保持减税降费力度只增不减、规模远超预期，充分体现了持续推进国家治理能力现代化的行动与举措，充分体现了让亿万经营主体过上‘好日子’的魄力与决心，充分体现了促进共同富裕目标实现的努力与实践。”

关于今年的减税降费，政府工作报告的提法是“完善税费优惠政策”，“对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续,该优化的优化”。相比往年，今年的减税降费将会发生哪些变化？

在彭寿看来，今年有关减税降费的政策调整，是在稳中求进的基调下，坚持系统化观念的考量。

一方面，是为了保持政策制定的连续性、稳定性。“后疫情时代，企业恢复元气和活力需要过程和时间，根据中央明确宏观政策‘不急转弯’方针，减税降费同样不会‘急刹车’，而且会持续保持力度，继续在帮助企业渡难关、促进经济稳增长中发挥重要作用。”

另一方面，是为了提高政策实施的针对性、实效性。“过去五年，我国强化阶段性政策与制度性安排相结合，重点减轻制造业、科技型企业、中小微企业等税费负担，这些政策效果充分显现。目前，有必要对这些政策实施情况进行全面总结，针对企业亟需解决的问题，有针对性地调整、出台相应政策措施，力促减税降费与优化税制的‘完美结合’”。

政府工作报告提出的减税降费“红包”具体会怎么调整呢？

朱忠明在上述新闻发布会上回应，2023年各项税费支持政策仍将对助企纾困、稳住经济大盘发挥重要作用。财政部将综合考虑财政承受能力和助企纾困需要，尽快研究明确政策，抓好落地见效，推动形成“水深鱼归”“水多鱼多”的良性循环。

一是落实落细现有政策。继续实施好已经明确的减税降费政策，扎扎实实把该减的税费减到位。同时，坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。

二是优化完善优惠政策。对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化，让政策红利更好惠及经营主体。

三是进一步增强政策精准性。突出对中小微企业、个体工商户以及特困行业的支持，为微观主体发展增动力、添活力。

在3月5日召开的第十四届全国人民代表大会第一次会议上，财政部提请审查《关于2022年中央和地方预算执行情况与2023年中央和地方预算草案的报告》（以下简称“《预算报告》”），进一步给出了今年减税降费的方向。

《预算报告》指出，按照稳定宏观税负的原则，统筹助企纾困、财政可持续和优化税制结构的需要，进一步完善减税降费退税缓税等政策。将小规模纳税人增值税征收率阶段性降至1%,继续对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，对生产、生活性服务业纳税人分别实施5%、10%增值税加计抵减。适当延长个人所得税优惠等到期政策实施期限。聚焦科技创新、重点产业链等领域，结合实际新增出台针对性的减税降费政策。根据企业困难程度，依法对及时纳税存在困难的制造业中小微企业适当延长缓税时间。

《预算报告》进一步指出，要增强税费优惠政策的精准性针对性。全面评估分析现行减税降费退税缓税等政策措施，考虑当前经济发展中企业实际需求，强化年度间政策衔接，分类采取延续、优化、调整、加强等举措，防止出现政策断档或急转弯。阶段性措施和制度性安排相结合，体现重点导向，突出对制造业、中小微企业、个体工商户以及特困行业的支持，促进企业转型升级和提升创新能力。

“从追求减税降费的规模，转向精准性和针对性，2023年的减税降费政策，将有利于稳定宏观税负。”汪德华向《中国经济周刊》记者表示。

责编 | 孙庭阳