抵扣税额是什么意思

来源:壹人事 阅读量:553 时间:2022-04-19
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你好,先回答您第一个问题。

增值税一般纳税人,应纳增值税额=销项税额一进项税额。用通俗的语言说,就是用进项税额抵扣销项税额,差额就是本期的增值税应纳税额。在销项税额确定的情况下,进项税额抵扣数越大,应纳税额越小 。我们用案例来说明。

案例一

A建安企业是增值税一般纳税人。 2018年1月份,取得施工项目收入, 1110万元。开出增值税专用发票,销项税额为110万元。 1月份A企业购买建筑材料、支付运输费用、支付外雇人员工资等取得增值税专用发票,进项税额为90万元。

那么A企业1月份

应纳增值税额=销项税额一进项税额 =110一90=20万元

因此说进项税额90万元抵扣销项税额110万元后差额20万元是应纳税额。

下面回答你第二个问题。

水泥和钢筋都属于货物,增值税的税率为17%,所以水泥和钢筋的抵扣点是一样的,都是17%。

建安企业采购建筑材料的同时,还要支付运输费用、租赁施工设备、租赁场地、外雇工人等 这些项目的税率不同,所以抵扣点也不同。

我们还以案例来说明。

案例二

A企业为建安企业。2018年1月份取得施工收入1110万元,向甲方开具增值税专用发票,销项税额为110万元。

1月份A企业发生成本费用如下:

1.采购水泥钢材取得增值税专用发票,税率为17,进项税额为40万元;

2.支付运输费用取得专票,税率为11%,进项税额为1万元;

3.租赁施工设备,取得专票,税率为17%,进项税额为2万元;

4.租赁场地为工人建设食堂和宿舍。取得专票税率为11%,进项税额为3万元;

5.从劳务派遣公司外雇工人支付劳务费,取得专票,税率为6%,进项税额为30万元。

求A企业1月份应纳增值税额

应纳税额=销项税额一进项税额

销项税额110

进项税额合计=40十1十2十3十30=76

应纳税额=110一76=34万元

从以上案例可以看出,采购建筑材料税率17%;支付运输费用税率11%;租赁施工设备税率17%:租赁场地11%;支付派遣公司劳务费6%。 因此说建筑行业支付成本费用项目不同,所以抵扣点不同。

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